PER ou Madelin : quel plan épargne retraite pour les indépendants ?

Lorsqu’on est travailleur indépendant, il est important de prévoir sa retraite pour éviter toute chute brutale de revenus une fois l’âge de la retraite atteint.

Pour cela, il existe deux solutions principales : le Plan d’Epargne Retraite (PER) et le contrat Madelin. Mais comment choisir entre ces deux options ? Voici une comparaison argumentée des avantages et des inconvénients de chaque dispositif.

Le Plan d’Epargne Retraite (PER)

Le Plan Epargne Retraite

Le PER est un dispositif mis en place en 2019 qui permet aux travailleurs indépendants de se constituer une épargne retraite en vue de compléter les revenus perçus lors de leur départ à la retraite. Le PER présente de nombreux avantages :

  • Flexibilité : souscrire un PER permet de moduler les versements et les retraits selon les besoins de l’épargnant. Il est possible de suspendre ou de modifier les versements à tout moment, sans pénalité.
  • Avantages fiscaux : les sommes versées sur un PER sont déductibles du revenu imposable, ce qui permet de réduire l’impôt sur le revenu. De plus, les gains générés par le PER sont exonérés d’impôt sur le revenu jusqu’au moment du retrait.
  • Gestion pilotée : il est possible de confier la gestion de son PER à un professionnel qui s’occupe de répartir l’épargne sur différents supports d’investissement en fonction de l’horizon de placement de l’épargnant.
  • Transférabilité : il est possible de transférer son PER d’un établissement financier à un autre sans perdre les avantages fiscaux acquis.

Cependant, le PER présente également quelques inconvénients :

  • Conditions de sortie : les fonds placés sur un PER ne sont disponibles qu’à la retraite, sauf cas exceptionnels (invalidité, décès du conjoint, acquisition de la résidence principale…).
  • Plafonnement des versements : parmi les contraintes de  fiscalité PER, les versements annuels sur un PER sont plafonnés à 10% du revenu net imposable, dans la limite de 32 419 euros en 2021.

Le contrat Madelin

Le contrat Madelin est un dispositif créé en 1994 qui permet aux travailleurs indépendants de se constituer une épargne retraite. Il présente lui aussi des avantages :

  • Déductibilité fiscale : les sommes versées sur un contrat Madelin sont déductibles du revenu imposable, ce qui permet de réduire l’impôt sur le revenu.
  • Souplesse : le contrat Madelin permet de moduler les versements et les retraits selon les besoins de l’épargnant.
  • Transférabilité : il est possible de transférer son contrat Madelin d’un établissement financier à un autre.

Cependant, le contrat Madelin présente également des inconvénients :

  • Plafonnement des versements : les versements annuels sur un contrat Madelin sont plafonnés à 10% du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale), dans la limite de 32 419 euros en 2021.
  • Absence de gestion pilotée : contrairement au PER, il n’est pas possible de confier la gestion de son contrat Madelin à un professionnel.
  • Fiscalité à la sortie : en cas de rachat partiel ou total, les sommes perçues sont soumises à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux.

Alors, quel dispositif choisir ?

Le choix entre le PER et le contrat Madelin dépend avant tout de la situation personnelle de chaque travailleur indépendant. Le PER est adapté aux travailleurs indépendants qui disposent de revenus plus importants et qui souhaitent bénéficier d’une gestion pilotée de leur épargne retraite. Le contrat Madelin, quant à lui, est adapté aux travailleurs indépendants aux revenus plus modestes, qui peuvent ainsi bénéficier d’une réduction d’impôt sur le revenu plus importante.

Il est également possible de cumuler les deux dispositifs pour bénéficier de leurs avantages respectifs. Ainsi, un travailleur indépendant peut par exemple opter pour un contrat Madelin pour bénéficier d’une réduction d’impôt sur le revenu plus importante et compléter cette épargne avec un PER pour bénéficier d’une gestion pilotée et d’une plus grande flexibilité.

Le choix entre le PER et le contrat Madelin dépend des objectifs et des contraintes de chaque travailleur indépendant. Dans tous les cas, il est important de commencer à épargner dès que possible pour se constituer une épargne retraite suffisante.

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