Hong Kong offre un certain nombre d’avantages fiscaux et d’incitations pour les non-résidents et les résidents, ce qui en fait une destination attrayante pour les investisseurs, les entrepreneurs et les particuliers qui pourront ouvrir un compte bancaire à Hong Kong.
Sommaire
Avantages fiscaux pour les non-résidents
- Imposition territoriale : Hong Kong applique un système d’imposition territoriale, ce qui signifie que seuls les revenus provenant de sources situées à Hong Kong sont imposables. Les revenus gagnés en dehors de Hong Kong ne sont pas soumis à l’impôt.
- Pas d’impôt sur les plus-values : Hong Kong ne prélève pas d’impôt sur les plus-values, ce qui peut être avantageux pour les investisseurs qui réalisent des gains en capital sur leurs investissements.
- Pas de retenue à la source sur les dividendes et les intérêts : Hong Kong ne prélève pas de retenue à la source sur les dividendes et les intérêts versés aux non-résidents. Cela peut permettre aux investisseurs étrangers de conserver davantage de revenus de leurs placements à Hong Kong.
Avantages fiscaux pour les résidents
- Taux d’imposition progressif : L’impôt sur le revenu des particuliers (salaries tax) est calculé sur un taux progressif, avec un taux maximum de 17 %. Cela peut permettre aux résidents de Hong Kong de bénéficier d’une imposition relativement faible sur leurs revenus.
- Abattements et déductions fiscales : Les résidents de Hong Kong peuvent bénéficier de divers abattements et déductions fiscales, tels que l’abattement personnel, les déductions pour charges de famille et les déductions pour dépenses d’éducation et de santé.
- Impôt sur les sociétés compétitif : Hong Kong offre un taux d’imposition des sociétés compétitif de 16,5 %, ce qui peut être attrayant pour les entrepreneurs et les entreprises.
- Pas d’impôt sur les dividendes : Les dividendes reçus par les résidents de Hong Kong ne sont pas imposables, ce qui peut permettre aux investisseurs de conserver davantage de revenus de leurs placements.
Incitations pour les non-résidents et résidents
Les incitations fiscales et autres avantages offerts par Hong Kong s’appliquent généralement aussi bien aux non-résidents qu’aux résidents. Parmi les principales incitations, on trouve :
- Régime fiscal territorial : Hong Kong applique un régime fiscal territorial, ce qui signifie que seuls les revenus provenant de sources situées à Hong Kong sont imposables. Les revenus de sources étrangères, même rapatriés à Hong Kong, ne sont pas soumis à l’impôt.
- Taux d’imposition faible et simple : Hong Kong est réputée pour ses faibles taux d’imposition et sa structure fiscale simple. Le taux d’imposition sur les salaires varie de 2 % à 17 %, tandis que l’impôt sur les sociétés est de 16,5 % pour les entreprises non incorporées et de 15 % pour les entreprises incorporées. Il n’y a pas d’impôt sur les plus-values, la taxe sur les dividendes ou la taxe sur les successions.
- Exemptions et déductions fiscales : Hong Kong offre diverses exemptions et déductions fiscales pour les particuliers et les entreprises. Par exemple, les particuliers peuvent bénéficier d’exemptions et de déductions pour les dépenses personnelles, les dons de bienfaisance, l’éducation des enfants et les cotisations à un fonds de pension. Les entreprises peuvent déduire les dépenses liées à leurs activités commerciales, telles que les frais de personnel, les frais généraux et les investissements en capital.
- Accords de double imposition : Hong Kong a conclu de nombreux accords de double imposition avec d’autres pays, dont plusieurs membres de l’UE et les États-Unis. Ces accords visent à éviter la double imposition des revenus et à faciliter la planification fiscale pour les résidents de Hong Kong ayant des intérêts à l’étranger.
- Facilité d’établissement et de gestion des entreprises : Hong Kong offre un environnement favorable pour créer et gérer des entreprises, avec un processus d’enregistrement simple, des régulations claires et une infrastructure solide.
En somme, Hong Kong offre des avantages fiscaux et incitations attractives pour les non-résidents et résidents, ce qui en fait une destination populaire pour les investissements et l’expatriation fiscale.
Programmes de réduction d’impôts pour les retraités
Hong Kong n’offre pas de programmes de réduction d’impôts spécifiques pour les retraités. Cependant, les retraités peuvent bénéficier de certains avantages fiscaux généraux qui s’appliquent à tous les contribuables :
- Exemptions et déductions fiscales personnelles : Les contribuables, y compris les retraités, peuvent bénéficier d’exemptions et de déductions fiscales pour certaines dépenses personnelles, telles que les frais médicaux, les dons de bienfaisance et les cotisations à un fonds de pension.
- Allègement fiscal pour les personnes âgées : Les contribuables âgés de 60 ans et plus peuvent bénéficier d’un allègement fiscal supplémentaire sous la forme d’une allocation pour personnes âgées, qui est accordée en plus des exemptions et déductions fiscales personnelles standard.
Traités de double imposition et conventions fiscales internationales
Hong Kong a conclu un certain nombre de traités de double imposition et de conventions fiscales internationales pour éviter la double imposition des revenus et promouvoir la coopération fiscale entre les juridictions. Ces accords concernent les résidents de Hong Kong ayant des intérêts à l’étranger, ainsi que les non-résidents ayant des intérêts à Hong Kong.
Les traités de double imposition établissent des règles pour déterminer la juridiction qui a le droit d’imposer des revenus spécifiques, tels que les salaires, les intérêts, les dividendes, les redevances et les gains en capital. Ces traités prévoient généralement des réductions d’impôt ou des crédits d’impôt pour les impôts payés dans l’autre juridiction, afin d’éviter une double imposition.
Les conventions fiscales internationales peuvent également inclure des dispositions sur l’échange d’informations fiscales entre les autorités fiscales des juridictions concernées, ainsi que sur l’assistance administrative mutuelle en matière de recouvrement des impôts.