Expatriation fiscale en Hongrie

Informations fiscales

Système fiscal

Hongrie

Le système fiscal hongrois est de type progressif, avec un barème d’imposition composé de plusieurs tranches pour les impôts sur le revenu des personnes physiques. Les impôts sur les sociétés et la TVA sont soumis à des taux fixes.

Résidence fiscale et critères d’établissement

Pour être considéré comme résident fiscal en Hongrie, un individu doit remplir l’un des critères suivants:

  • Avoir un domicile permanent en Hongrie
  • Avoir un séjour habituel en Hongrie, c’est-à-dire y résider pendant au moins 183 jours par an
  • Avoir un centre d’intérêt vital en Hongrie, comme un emploi ou des liens familiaux étroits

Impôts sur le revenu

Les impôts sur le revenu des personnes physiques sont soumis à un taux d’imposition unique de 15%.

Les revenus imposables incluent:

  • Les salaires et traitements
  • Les revenus d’activités indépendantes
  • Les revenus de la location de biens immobiliers
  • Les gains en capital
  • Les pensions et les prestations sociales
  • Les dividendes et les intérêts

Les exemptions et déductions comprennent des déductions pour les personnes à charge et des déductions pour les frais professionnels.

Impôts sur les sociétés

Le taux d’imposition sur les sociétés en Hongrie est de 9%, l’un des taux les plus bas de l’Union européenne.

Les revenus imposables incluent les bénéfices des activités commerciales, les gains en capital et les revenus passifs tels que les dividendes et les intérêts.

TVA (Taxe sur la valeur ajoutée)

Le taux standard de la TVA en Hongrie est de 27%, l’un des taux les plus élevés de l’UE. Certains biens et services bénéficient de taux réduits de 18% et 5%.

Les exemptions de TVA comprennent les services de santé, les services éducatifs et les services sociaux.

Autres taxes

  • Taxe foncière : Les taux varient en fonction de la localité et du type de propriété. Le taux maximum est de 3,6%.
  • Taxe sur les successions : Les taux varient entre 9% et 40%, en fonction du lien de parenté entre le défunt et le bénéficiaire.
  • Droits de douane et autres taxes indirectes : Les droits de douane et les taxes spéciales sont applicables à certaines catégories de biens, comme l’alcool, le tabac et les produits énergétiques.

Relations bilatérales

La Hongrie a conclu de nombreux traités bilatéraux, notamment des accords pour éviter la double imposition et des accords d’échange automatisé d’informations fiscales et bancaires. La Hongrie n’est pas inscrite sur les listes de paradis fiscaux ou de pays non coopératifs avec l’UE et les États-Unis.

Informations bancaires

Système bancaire

HongrieLa régulation et la supervision du secteur bancaire hongrois sont assurées par la Banque nationale de Hongrie (MNB). La MNB veille à la stabilité financière et au respect des réglementations bancaires par les institutions financières.

Établissements bancaires

Les principales banques nationales en Hongrie sont :

  • OTP Bank
  • K&H Bank
  • MKB Bank
  • Budapest Bank
  • CIB Bank

Les banques internationales ayant une présence en Hongrie incluent :

  • Raiffeisen Bank
  • UniCredit Bank
  • Erste Bank

Ouverture de compte

Pour ouvrir un compte bancaire en Hongrie, les procédures suivantes doivent être respectées :

  1. Choisir une banque et un type de compte
  2. Remplir un formulaire de demande d’ouverture de compte
  3. Fournir les documents requis, tels que :
    • Passeport ou carte d’identité
    • Justificatif de domicile
    • Justificatif de revenus (pour les comptes professionnels)
  4. Signer le contrat de compte bancaire

Les conditions pour les non-résidents peuvent varier, mais généralement, ils doivent fournir des documents supplémentaires prouvant leur statut de non-résident et leurs sources de revenus.

Informations sur l’investissement

Secteurs d’investissement clés

Les secteurs clés de l’investissement en Hongrie sont :

  • Industrie automobile : 21%
  • Technologies de l’information et de la communication : 15%
  • Énergies renouvelables : 10%
  • Pharmacie et biotechnologie : 9%

Avantages fiscaux pour les investisseurs

La Hongrie offre divers avantages fiscaux aux investisseurs, tels que :

  • Des zones de développement industriel avec des avantages fiscaux
  • Des subventions pour la création d’emplois et la formation des employés
  • Des incitations fiscales pour la recherche et le développement

Régulation et protection des investissements

La Hongrie assure la régulation et la protection des investissements étrangers grâce à des lois sur les investissements et à des accords internationaux de protection des investissements. Les investisseurs étrangers bénéficient d’un traitement national et sont protégés contre la nationalisation et l’expropriation sans compensation.

Propriété intellectuelle

La Hongrie offre une protection solide de la propriété intellectuelle, y compris les brevets, les marques, les dessins et modèles industriels, et les droits d’auteur. L’Office hongrois de la propriété intellectuelle (HIPO) est responsable de l’administration et de la protection des droits de propriété intellectuelle.

Risques et opportunités pour les investisseurs étrangers

La Hongrie présente des opportunités d’investissement intéressantes grâce à sa main-d’œuvre qualifiée, ses infrastructures modernes, son appartenance à l’UE et son emplacement stratégique en Europe centrale. Les risques pour les investisseurs étrangers incluent la dépendance de l’économie hongroise vis-à-vis des exportations, les fluctuations des taux de change et les incertitudes politiques.

Formalités d’entrée et de séjour

Visas

HongrieLes ressortissants de l’UE, de l’EEE et de la Suisse n’ont pas besoin de visa pour entrer en Hongrie. Pour les ressortissants de pays tiers, différents types de visas sont disponibles en fonction de la durée et du but du séjour, tels que les visas de court séjour (type C) pour les séjours de moins de 90 jours et les visas de long séjour (type D) pour les séjours de plus de 90 jours.

Permis de travail

Les ressortissants de l’UE, de l’EEE et de la Suisse n’ont pas besoin de permis de travail pour exercer une activité professionnelle en Hongrie. Les ressortissants de pays tiers doivent obtenir un permis de travail avant de commencer à travailler en Hongrie.

Pour demander un permis de travail, les candidats doivent :

  1. Avoir une offre d’emploi d’un employeur hongrois
  2. Obtenir une autorisation de travail délivrée par l’Office national de l’emploi hongrois
  3. Demander un visa de long séjour pour le travail ou un titre de séjour pour le travail auprès du consulat hongrois de leur pays de résidence

Les permis de travail sont généralement valables pour une durée maximale d’un an et peuvent être renouvelés.

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