Sommaire
Informations fiscales
Système fiscal
Résidence fiscale et critères d’établissement
Pour être considéré comme résident fiscal en Indonésie, un individu doit remplir l’un des critères suivants :
- Être présent en Indonésie pendant plus de 183 jours au cours d’une période fiscale de 12 mois.
- Avoir l’intention de résider en Indonésie.
Les résidents fiscaux sont imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents sont imposés uniquement sur leurs revenus indonésiens.
Impôts sur le revenu
Les taux d’imposition sur le revenu pour les particuliers en Indonésie sont les suivants :
- Jusqu’à 50 millions IDR : 5 %
- 50 à 250 millions IDR : 15 %
- 250 à 500 millions IDR : 25 %
- Plus de 500 millions IDR : 30 %
Les exemptions et déductions comprennent une déduction forfaitaire pour les contribuables, leur conjoint et leurs personnes à charge, ainsi que des déductions pour les cotisations de sécurité sociale.
Impôts sur les sociétés
Le taux d’imposition standard des sociétés en Indonésie est de 22 % pour les années fiscales 2020-2021 et sera réduit à 20 % à partir de l’année fiscale 2022. Les petites entreprises (PME) bénéficient d’un taux d’imposition réduit de 0,5 % à 2 % selon les revenus.
Les sociétés résidentes sont imposées sur leurs revenus mondiaux, tandis que les sociétés non-résidentes sont imposées uniquement sur leurs revenus indonésiens.
TVA (Taxe sur la valeur ajoutée)
Le taux standard de la TVA en Indonésie est de 10 %. Des taux réduits s’appliquent à certains biens et services, tels que les produits alimentaires de base (5 %) et les services de télécommunications (15 %). Les exportations sont généralement exonérées de TVA.
Autres taxes
- Taxe foncière : Elle varie entre 0,1 % et 0,3 % de la valeur imposable du terrain et du bâtiment.
- Taxe sur les successions : Il n’existe pas de taxe sur les successions en Indonésie.
- Droits de douane et autres taxes indirectes : Les droits de douane varient en fonction de la nature des biens importés, avec un taux moyen de 5 % à 15 %.
Relations bilatérales
L’Indonésie a conclu plusieurs accords bilatéraux et traités internationaux pour éviter la double imposition et faciliter les échanges d’informations fiscales.
Informations bancaires
Système bancaire
Le système bancaire indonésien est régulé et supervisé par la Banque d’Indonésie et l’Autorité des services financiers (OJK). La protection des dépôts est assurée par le Fonds de garantie des dépôts indonésien (LPS), qui couvre jusqu’à 2 milliards IDR par déposant et par banque.
Établissements bancaires
Les principales banques nationales en Indonésie incluent :
- Bank Mandiri
- Bank Rakyat Indonesia (BRI)
- Bank Central Asia (BCA)
- Bank Negara Indonesia (BNI)
Les banques internationales opérant en Indonésie comprennent :
- HSBC
- Citibank
- Standard Chartered
Ouverture de compte
La procédure pour ouvrir un compte bancaire en Indonésie varie d’une banque à l’autre, mais elle inclut généralement les étapes suivantes :
- Visiter une succursale en personne
- Présenter une pièce d’identité, un permis de séjour ou un visa, et un justificatif de domicile
- Compléter et signer les formulaires d’ouverture de compte
Les conditions pour les non-résidents peuvent varier, mais il est généralement possible d’ouvrir un compte avec un visa de travail ou un visa d’affaires.
Informations sur l’investissement
Secteurs d’investissement clés
Les secteurs d’investissement clés en Indonésie sont :
- Industrie extractive : 22 %
- Fabrication : 19 %
- Infrastructure : 16 %
- Agriculture : 14 %
Avantages fiscaux pour les investisseurs
L’Indonésie offre divers avantages fiscaux aux investisseurs, tels que :
- Exonérations fiscales pour les investissements dans certaines zones économiques spéciales
- Réductions d’impôt pour les investissements dans les industries prioritaires
- Crédits d’impôt pour la recherche et le développement
Régulation et protection des investissements
L’Indonésie est membre de la Convention sur le règlement des différends relatifs aux investissements entre États et ressortissants d’autres États (CIRDI) et a signé des accords bilatéraux sur la protection des investissements avec plusieurs pays.
Propriété intellectuelle
L’Indonésie a mis en place des lois et des règlements pour protéger la propriété intellectuelle, y compris les droits d’auteur, les brevets, les marques et les dessins industriels. Le pays est également membre de l’Organisation mondiale de la propriété intellectuelle (OMPI).
Risques et opportunités pour les investisseurs étrangers
Les risques pour les investisseurs étrangers en Indonésie incluent la corruption, la bureaucratie et les infrastructures insuffisantes. Cependant, les opportunités comprennent une économie en croissance rapide, une population jeune et un marché de consommation en expansion.
Formalités d’entrée et de séjour
Visas
Les principaux types de visas pour les étrangers en Indonésie sont les suivants :
- Visa de tourisme : Valable pour des séjours de courte durée (jusqu’à 30 jours)
- Visa d’affaires : Valable pour les voyages d’affaires et les réunions
- Visa de travail (KITAS) : Nécessaire pour travailler en Indonésie et valable jusqu’à 1 an, renouvelable
Permis de travail
Les permis de travail en Indonésie sont délivrés par le Ministère du Travail. Pour obtenir un permis de travail, les employeurs doivent d’abord obtenir une approbation préalable pour embaucher des travailleurs étrangers. Les conditions d’obtention d’un permis de travail incluent :
- Posséder une expertise ou des compétences spécifiques non disponibles localement
- Avoir un contrat de travail avec un employeur indonésien
- Fournir des documents tels que les diplômes et certificats professionnels, un passeport valide et une lettre de l’employeur
L’Indonésie offre un environnement fiscal progressif avec des taux d’imposition raisonnables pour les résidents et les entreprises. L’économie indonésienne présente des opportunités pour les investisseurs étrangers, notamment dans les secteurs de l’industrie extractive, de la fabrication, de l’infrastructure et de l’agriculture. Les formalités d’entrée et de séjour en Indonésie sont gérées par divers types de visas et de permis de travail, en fonction des besoins spécifiques des étrangers.